Как рассчитать ндс к уплате: подробная инструкция с примерами

Постановка на учет по НДС

Постановка на учет по НДС может быть обязательной и добровольной.

Обязательной постановке на учет по НДС подлежат индивидуальные предприниматели, юридические лица-резиденты, нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК, если размер облагаемого оборота за календарный год превышает 30 000 МРП. При превышении облагаемого оборота 30 000 МРП в текущем месяце, вышеуказанные лица обязаны в следующем месяце в течение 10 рабочих дней подать в налоговый орган заявление для постановки на регистрационный учет по НДС. 

Лица, не подлежащие обязательной постановке на регистрационный учет по НДС, вправе подать в налоговый орган заявление о добровольной постановке на учет по НДС.

При подаче заявления в текущем месяце, лица становятся плательщиками НДС с первого дня следующего месяца.

При этом не имеют права добровольно встать на учет по НДС:

  • физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
  • государственные учреждения;
  • нерезиденты, не осуществляющие деятельность в РК через филиал, представительство;
  • структурные подразделения юридических лиц-резидентов;
  • другие лица, указанные в статье
     НК РК.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» признак того, что субъект является плательщиком НДС, указывается в учетной политике по налоговому учету. На закладке «Основная» указывается дата, начиная с которой действуют настройки учетной политики. У плательщика НДС должен быть установлен признак — «Плательщик НДС».

Элементы НДС

Объектами налогообложения НДС являются:

  • реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав (право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др.), а также безвозмездная передача права собственности на товары, результаты работ и оказания услуг. Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи 146 НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС;
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль;
  • ввоз (импорт) товаров на территорию РФ.

Не облагаются НДС товары и услуги, перечисленные в статье 149 НК РФ. Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т.д. Кроме того, это услуги на рынке ценных бумаг; банковские операции; услуги страховщиков; адвокатские услуги; реализация жилых домов и помещений; коммунальные услуги.

Налоговая ставка НДС может быть равна 0%, 10% и 20%. Есть еще понятие «расчетных ставок», равных 10/110 или 20/120. Их используют при операциях, указанных в пункте 4 статьи 164 НК РФ, например, при получении предоплаты за товары, работы, услуги. Все ситуации, при которых применяются определенные налоговые ставки, приводятся в статье 164 НК РФ.

По нулевой налоговой ставке облагаются операции экспорта; трубопроводный транспорт нефти и газа; передача электроэнергии; перевозки железнодорожным, воздушным и водным транспортом. По 10% ставке – некоторые продовольственные товары; большинство товаров для детей; лекарства и медицинские изделия, не входящие в перечень важнейших и жизненно необходимых; племенной скот. Для всех остальных товаров, работ, услуг действует ставка НДС в 20%.

Налоговая база по НДС в общем случае равна стоимости реализуемых товаров, работ, услуг, с учетом акцизов для подакцизных товаров (ст.154 НК РФ). При этом в статьях со 155 по 162.1 НК РФ приводятся подробности для определения налоговой базы отдельно для разных случаев:

  • передача имущественных прав (ст. 155);
  • доход по договорам поручения, комиссии или агентскому (ст. 156);
  • при оказании услуг перевозок и услуг международной связи (ст. 157);
  • реализация предприятия как имущественного комплекса (ст. 158);
  • выполнение СМР и передача товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд (ст. 159);
  • ввоз (импорт) товаров на территорию РФ (ст. 160);
  • при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ налогоплательщиками – иностранными лицами (ст. 161);
  • с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров, работ, услуг (ст. 162);
  • при реорганизации организаций (ст. 162.1).

Налоговым периодом, то есть тем периодом времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате по НДС, является квартал.

Плательщиками НДС признаются российские организации и индивидуальные предприниматели, а также те, кто перемещает товары через таможенную границу, то есть, импортеры и экспортеры. Не платят НДС налогоплательщики, работающие на специальных налоговых режимах: УСН, ЕСХН, ПСН (кроме случаев, когда они ввозят товар на территорию РФ), и участники проекта «Сколково».

Кроме того, могут получить освобождение от уплаты НДС налогоплательщики, которые отвечают требованиям статьи 145 НК РФ: сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предыдущих месяцев без учета НДС не превысила двух млн. рублей. Освобождение не распространяется на ИП и организации, реализующие подакцизные товары.

Расчет НДС вручную

Формулы ручного расчёта налога не так просты, особенно если отсутствует привычка к постоянному использованию уравнений. Именно поэтому так востребованы счётчики, помогающие посчитать онлайн сумму НДС или без его учёта. Применение таких расчётных форм не требует особых навыков, достаточно ввести определённые суммы в соответствующие поля. Но если есть желание понять алгоритм, по которому можно высчитывать налоговый процент, чтобы в любой момент сделать проверку электронных расчётов, то стоит обратиться напрямую к формулам.

Ручной расчёт

Сумма НДС рассчитывается по формуле:

НДС=Х*20/100, где «Х» – действительная стоимость товара или услуги.

Сумма с НДС вычисляется так:

Хн = Х+Х*20/100 или Хн=Х*(1+20/100)=Х*1,20, где «Х» – себестоимость товара или услуги, а «Хн» – сумма с учётом налога.

Чтобы рассчитать сумму без НДС, следует обратиться к предыдущей формуле, введя в неё неизвестное, обозначающее сам налог, например «Y». С учётом того, что НДС равен 20 процентам, делается вывод, что Y = 20/100. В этом случае расчётная формула будет выглядеть следующим образом:

Хн = Х+Y*Х или Хн = Х*(1+Y)

Продолжив вычисления, можно получить, что Х = Хн/(1+Y) = Хн/(1+0,20) = Хн/1,20.

В конечном итоге, каждый решает сам, как выделить НДС из суммы – по формуле или онлайн.

НДС — что это?

Налог на добавочную стоимость (НДС) – это понятие, которое появилось в российском законодательстве в начале 1990-хх годов 20 века. Подобное нововведение было принято с целью освобождения предпринимателей от многократных фискальных платежей, которые взимались исключительно с выручки, не учитывая при этом реальные показатели доходности бизнеса. В данный момент налоговая ставка НДС составляет 0–18% в зависимости от класса производимой продукции (предлагаемой услуги) и оплачивается всеми участниками сделки: промышленниками, продавцами, покупателями и так далее.

Кто и как оплачивает НДС

Фактически, процент добавочной стоимости должен оплачиваться предприниматель на момент закупки товара (либо его производства). Однако на практике НДС вноситься в товарный чек, который оплачивают среднестатистические потребители.

Каким образом это происходит:

  1. Материал, сырье для производства, а также готовые изделия на продажу получает ИП или ООО для дальнейшей эксплуатации. Он оплачивает за них НДС поставщику;
  2. Из полученных средств изготавливается продукт, общая стоимость которого высчитывается только с учетом первоначальных затрат – то есть, вложений личных средств на создание, подготовку к продаже, доставку и так далее;
  3. Предпродажный этап ценоформирования закладывает в чек-лист все возможные расходы, таким образом, устанавливается окончательная стоимость продукта, естественно, с НДС который и будет оплачивать потребитель.
  4. После продажи всей партии товара бухгалтерия считает остаток, сумму прибыли за вычетом НДС, который уплачивается компанией как «налоговое обязательство».
Простыми словами про НДСПростыми словами про НДС

Виды налога добавочной стоимости в процентах

Добавочная стоимость на продукцию устанавливается в разных процентных соотношениях. Конечная сумма возврата может составлять:

  • 0% — если речь идет об экспорте, реализации высоких технологических средств повышенного класса стоимости (например: для космической станции), транспортировке полезных ископаемых, вывозе за границу драгоценных металлов и так далее.
  • 10% — установлена для продуктов питания, товаров для детей (кроватки, коляски, одежда, игрушки), медицинских препаратов и медтехники; научной, научно-публицистической литературы и периодики;
  • 18% — обязательный налог, который является независимым и дополнительно оплачивается и по нулевой и 10%й ставке.

Способы начисления

Налоговый расчет НДС предполагает 2 формы оплаты:

  1. При помощи вычета. Налогообложению подлежит вся выручка, из которой удерживается 10 и 18%;
  2. Сложением. В расчет включается общая налоговая база, процент по которой учитывается за каждую единицу проданного товара.

Отчет

Финансовая отчетность по факту получения прибыли сдается каждый квартал на специальном формуляре. Сроки для представления внутренних документов устанавливаются строго – до 25 числа. В случае возникновения задержки на компанию налагается штраф.

При отправлении налоговой декларации по почте, через курьерскую службу или третьих лиц, датой сдачи документации принято называть число указанное на бланке-квитанции за транспортировку ценных материалов. Даже если документы придут позже установленного срока – это не будет считаться нарушением сроков, при сохранении посыльного поручения.

Налоговые вычеты для НДС

Налоговыми вычетами принято называть сумму уменьшенную на разницу между платежами и единым расчетным счетом.

Для НДС эта практика применяется при соблюдении трех основных пунктов:

  1. Продукция, принятая на реализацию облагается НДС;
  2. Предприятие, фирма-покупатель имеет все необходимые документы и счета-фактуры;
  3. Полученные товары были учтены в налоговом периоде.

https://youtube.com/watch?v=0-TH_ec5rBs

Счет-фактура

Составлением счет-фактуры на исходный продукт занимается владелец предприятия или поставщик готовой продукции. На момент отгрузки должен быть составлен полный перечень и характеристики груза, его себестоимость без указания НДС. Данный документ должен быть предоставлен не позднее 5 дней с момента создания изделия или отправления груза.

Счет-фактура является одним из основных документов, которые проверяет налоговый инспектор и иные организации. Неверное заполнение полей, отсутствие копии документа в ведомостях или его не составление влечет к полной проверке деятельности организации, аресту, уплате штрафа.

ТОП-3 сайта по расчету налога добавленной стоимости

  • calculator888.ru

    Простой интерфейс и точные подсчеты. Есть возможность самому вписывать размер взимаемого налога.

n1.by/nds-online

Компактный калькулятор. Предоставляет возможность перед началом ознакомиться с инструкцией, содержащей основную информацию по теме;

summa-pro.ru

Еще один онлайн калькулятор с подробным интерфейсом. Есть возможность выбирать дополнительные параметры настройки. Один из плюсов – копирование за пару секунд суммы прописью.

В ситуациях, когда нет времени, а нужно срочно выдать результат, такие сервисы просто незаменимы.

Безопасный вычет НДС

На практике государственными учреждениями используется еще одна формула, которую не повредит знать и вам. Рассмотрим, как рассчитать долю вычетов по сборам в госбюджет.

Формула:

Значение, за 12 месяцев превысившее 89%, вызывает подозрения у налоговиков. Все может дойти вплоть до выездных проверок финансовой документации вашего предприятия.

Хотите знать, как правильно рассчитать НДС?

Все очень просто – посмотрите этот ролик:

https://youtube.com/watch?v=vxROj5RDbms

Надеемся, просмотренный материал помог вам решить вопрос: как рассчитать НДС. Это лишь одна из многих шестеренок сферы бизнеса…

Как выделить НДС

Иногда у бухгалтера возникает ситуация, когда необходимо произвести не начисление налога поверх суммы проданного товара, а, наоборот, вычленить его из суммы, в которой он уже сидит.

Это необходимо производить для правильного расчета налога на прибыль, поскольку в НК прописывается, что косвенные налоги должны из сумм исключаться.

Наиболее встречающимися ситуациями, при которых требуется извлечь размер налога являются:

  • Определение суммы налога с полученного аванса на будущую поставку товара, услуг;
  • Определение налога, который должен перечислить в бюджет налоговый агент;
  • Выделение налога, который уже заложен в цену, но по каким-либо причинам его сумма отдельно не указана.

Для такого шага необходимо использовать такого рода формулу:

Сумма НДС = Сумма продажи вместе с налогом 1+НДС / 100

При этом в качестве значения НДС подставляется необходимая ставка — 10% либо 20%.

Рассмотрим, как произвести такой расчет вручную.

Шаг 1. Находим стоимость товаров либо услуг без НДС. Для этого необходимо разделить сумму с НДС на 1,1, если определяется НДС 10 процентов от суммы, либо на 1,2 — если рассчитывается НДС 20%.

Шаг 2. Из полученного значения необходимо отнять первоначальную сумму вместе с НДС. Результат получится отрицательным, но минус необходимо отбросить.

Шаг 3. Если у получившегося результата большая разрядность, то необходимо произвести его округление до сотого знака (копейки).

Что такое НДС?

Это разновидность непрямого федерального платежа, что начисляет государство. Процесс взимания происходит в момент реализации продукции третьим лицом покупателю.

Могут предоставляться товары различного рода: физический и умственный труд, услуги, имущественные права и другое.

Выделяют 2 группы налогоплательщиков:

  • Производят реализацию на территории России;
  • Производят ввоз товара на территорию страны.

Если у организации по истечении 3-х месяцев доход не стал превышать более 2 000 000 рублей, есть возможность написать заявление для освобождения от оплаты добавленной стоимости.

Тогда по статье 145 налогового кодекса Российской Федерации с вас должны снять обязанность вносить сбор в государственную казну.

Кто не должен платить:

  • Предприятия, работающие по единому сельскохозяйственному сбору — ЕСХН;
  • Организации, где система платежей в госбюджет упрощена — УСН;
  • Те, у кого есть патентный сбор на продукцию;
  • Организации с особыми видами деятельности, которые используют общую оплату на временный доход организации – ЕНВД;
  • По статье 145.1 налогового кодекса России все участники инновационного проекта «Сколково».

Исключением является случай выставления счета-фактуры покупателю, который имеет выделенный размер платежа в казну. Вышеперечисленные освобождения снимаются, и лицо обязано произвести оплату.

Как упростить процедуру расчета

Юридические лица весь бухгалтерский учет, а также расчет пошлин, ведут с помощью специального компьютерного компонента «1С». Благодаря программе удобно систематизировать учет предприятия.

Когда считается сбор, получившееся число нужно записывать на бумагу или электронный носитель. Чтобы избежать лишней «писанины», лучше всего применять xls-файлы. «Эксель» позволяет задать нужные формулы, прописать порядок действий и создать таблицу, где все суммы будут рассчитываться автоматически.

Руководители предприятий, которые не приобрели продукт «1С» могут без труда проводить расчеты в xls. Файлы не только помогают точно находить искомые значения суммы НДС без использования калькулятора, но также автоматизирует учет.

Рассчитывать пошлину на добавленную стоимость – обязанность всех предприятий, ведущих деятельность по правилам основной системы налогообложения (ОСНО). Чтобы не допускать ошибок при самостоятельном расчете, необходимо использовать готовые формулы и внимательно проводить расчеты. Онлайн-калькуляторы значительно упрощают нахождение значений. Для автоматических расчетов, а также упорядочивания учета идеально подходит программа «1С» или xls-файлы.

Как в Excel посчитать проценты?Как в Excel посчитать проценты?

Как высчитать НДС: порядок действий

Алгоритм по расчету налогу состоит из трех базовых действий:

  1. Нужно выяснить, какая налоговая ставка применима в конкретном случае. В России используются три ставки: 0%,10% и 18%. Чтобы определиться с выбором, необходимо изучить статью 164 Налогового Кодекса.
  2. Рассчитать налоговую базу. Это исходная стоимость реализуемых товаров и услуг, увеличенная на размер акцизов (если речь идет о подакцизной продукции).
  3. Воспользоваться формулой НДС, которая будет рассмотрена далее.

Практика показывает, что проведение вычислений – несложный этап работы. Чтобы избежать ошибок, достаточно освоить формулу и воспользоваться калькулятором или расчетной программой. Сложнее бывает определиться с выбором ставки и базы.

Величина налога, полученная в ходе математических вычислений, обязательно вписывается в счет-фактуру. Документ передается заказчику или покупателю в зависимости от способа реализации товаров или услуг. Также сумму следует выделить отдельной строкой в счете, выставляемом контрагенту.

Если расчеты осуществляются в иностранной валюте, бухгалтер все равно обязан производить исчисление НДС в рублях. Согласно действующему законодательству, налог номинируется в валюте РФ и ни в какой другой.

Расчет НДС

Чтобы определить сумму, которая пойдет в государственный бюджет, необходимо для начала определить налоговую базу и налоговый вычет. Разница межу начисленным НДС и вычетом, как раз и будет та самая величина, которую обязаны перечислять компании в казну.

Цена на любой товар (C) состоит из себестоимости (A) и налоговой суммы (B), то есть C=A+B. При этом сам налог вычисляется путем умножения стоимости товара (A) на процентную ставку (K) по налогу и деления на 100:B=A*K/100.

Лучше всего можно понять всю суть НДС простыми словами на примере. Допустим, цена на товар составляет 700 рублей, ставка по НДС определена как 18% и тогда она будет равняться 126 рублям. То есть 700*18/100=126. Итоговая стоимость будет равна: 700+126=826 рублей.

В некоторых случаях можно рассчитать НДС, когда известна конечная стоимость товара (C) и налоговая процентная ставка: B=C/(100+K)*K. К примеру, C=300 рублей, а K=18%, тогда B=300/(100+18)*18=45,76 рублей – именно такая сумма будет зачислена в государственный бюджет.

Если операций предстоит выполнить огромное количество, то никто не застрахован от совершения простой ошибки в вычислениях. Для таких случаев предусмотрены простые и удобные онлайн-калькуляторы.

На простом языке о сложных понятиях

НДС — всем известная аббревиатура, о которой слышал каждый из нас и которую можно увидеть на любом из магазинных чеков. Однако что это, и почему оно так повсюду распространено — куда не глянь — мало кто понимает. Если же задаться этим вопросом, то разбор аббревиатуры — «налог на добавленную стоимость» — для многих ни говорит совершенно ни о чем.

Однако это важно понимать, потому как это касается практически каждого человека. Основное, что об этом необходимо знать — это стоимость, которая прибавляется к стоимости продукта, цена которого ниже его себестоимости

И вычисляется он в этом случае, основываясь на разнице между себестоимости и той цены, по которой он продаётся.

Простыми словами про НДСПростыми словами про НДС

Сам НДС появился за рубежом в 1920-х годах как замена прежнему налогу. В России же был принят лишь после распада СССР в 1992 году и установился равным 18%. Под его влияние попали большинство товаров и услуг, однако у него есть и иные варианты. К примеру, медицинские товары и некоторые продукты питания облагаются налогом в 10%. Экспортируемый же товар вообще не попадает под его влияние.

Можно подумать, что самого потребителя это ни коим образом не затрагивает, что это касается только предпринимателей, однако в действительности всё ровно наоборот. Для того, что бы это понять, обратимся к примеру:

  1. Компания заказывает у производителя ресурсы для изготовления своего товара. Она платит за них некоторую стоимость, на которую накладывается НДС.
  2. После изготовления товара, компания устанавливает ему свою цену, исходя из затрат.
  3. И вот теперь компании нужно определить цену, которую будет платить покупатель. Она прибавляет к себестоимости товара тот самый НДС и свою долю прибыли, которую она в итоге хочет получить.
  4. После того, как товар продан, компания отдаёт государству ту часть прибыли, которая получена как НДС.

Неплохое видео с дельными советами:

НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.

Не всё так просто, как кажется

Теперь нам ясно, что цена любого товара в магазине по крайней мере на 18% выше его себестоимости. Операций по расчёту есть два типа:

  1. Чтобы вычислить НДС, нужно разделить себестоимость товара на 100 и умножить на 18 — это и будет искомый налог.
  2. Если же нужно вычислить, какова будет стоимость товара без учёта НДС, если он уже включен в его стоимость. В таком случае, первичная цена будет представлена как 118%, и чтобы узнать эти 18%, нужно разделить цену с учетом НДС на 118 и умножить на 18 — таким образом мы получим сумму налога. И теперь просто отнимаем у первичной цены полученную сумму налога.

Три вида НДС:

  • 0%;
  • 10%;
  • 18%.

Как уже говорилось прежде, на особые виды товаров и услуг налог не накладывается. Сюда относятся экспортируемые товары, такие как, например, природные ресурсы или другие продукты; также это продукты космического характера. Под их список выделена отдельная статься в Налоговом кодексе РФ.

Сколько нужно платить НДССколько нужно платить НДС

Помимо этого есть список товаров, которые облагаются налогом в 10 процентов. Обычно, это продукты питания — овощи, мясные и молочные продукты. Помимо этого, сюда же относится одежда и мебель для детей и прочее. Опять-таки, перечень большой и полностью с ним ознакомится можно в налоговом кодексе.

Ну и налог 18% — наиболее распространённый, он есть чуть ли не везде — там, где нет первых двух.

Какие операции подлежат учёту НДС?

  • Импорт любого продукта.
  • Строительство без заключения договора подряда.
  • Оказание услуг и продажа продуктов личного пользования.

Какие операции не подлежат учёту НДС?

  • Инвестирование.
  • Работа госвластей.
  • Обработка земельных участков.
  • Покупка и передача государству муниципальных предприятий.

Способы начисления налога.

Их есть два вида:

  1. Вычитание — при нём налог начисляется, исходя из всей суммы прибыли, полученной с продажи; далее из неё вычитается 18 процентов.
  2. Сложение — здесь налог накладывается по утверждённой ставке от налогооблагаемой базы. Её складывают из НДС каждого вида продаваемого продукта.

Первый вариант наиболее прост в реализации и применяется намного чаще второго — более сложного ввиду обширности базы и налогов на отдельные виду товаров.

Отчётность об НДС.

Теперь нас ясно, что под собой подразумевает налог на добавленную стоимость, как об образуется и вычисляется, и какие категории под него попадает. Но, помимо этого, за него также нужно регулярно отчитываться в Федеральную налоговую службу (ФНС). Основное, что в этом необходимо знать — делать это нужно четыре раза в год до 25 числа после отчётного месяца.

Заключение.

Понятие НДС

Каждый из нас каждый день что-то покупает, и видит на ценниках эти цифры, и спрашивается зачем они нам, простым потребителям. Ведь мы не производим товар и не продаём его, мы являемся лишь покупателями. Вывод прост, все мы являемся невольными плательщиками налога. Это своего рода обязанность. Ведь мы должны как-то поддерживать государство в финансовом плане, выплачивая всевозможные налоги, пени, штрафы.

Это самый мощный инструмент пополнения бюджета государства. С помощью него деньги из казны не иссякнут никогда. В любой кризисной ситуации люди всё равно будут покупать товар, а значит и платить НДС.

Но можно сделать один вывод, и погордиться своим государством. Налоговая ставка у нас составляет 18 %, в то время как в других странах она достигает 27%. В каждом государстве имеются определённые группы товара, по котором налоговая ставка снижена. Так, например, у нас на особо необходимые продукты питания снижена ставка до 10%.

Подробное описание налога для новичков представлено в этом видео:

https://youtube.com/watch?v=tzaKYYE79iM

И всё же для чего нам НДС?

Исключения в кодах при импорте товаров

При определении ставки НДС, необходимо отслеживать ситуации, в которых действуют исключения из правил для одной или более категорий товара при импорте продукции.

Для примера разберём два номенклатурных кода товаров внешне экономической деятельности (ТН ВЭД), которые включают в себя группы товаров, подлежащих обложению по иным ставкам, несмотря на то, что вся категория попадает под действие ставки 18%.

ТН ВЭД 2106909200

Согласно классификатору ВЭД под кодом 2106909200 скрываются различные пищевые продукты. На них распространяется ставка НДС в размере 18%. Однако, в соответствии с постановлением Правительства России № 908 от 31.12.04 г., диабетическое и детское питание, ввозимое в Россию, подлежит обложению НДС по ставке 10%.

ТН ВЭД 1901909900

Код ВЭД 1901909900 скрывает в себе товары готовые к употреблению, произведённых из зерновых, муки, молока и молоко содержащих продуктов, крахмал, в том числе кондитерские изделия из муки. На все товары этой группы распространяется основная ставка НДС 18%, за исключением категории товаров, предназначенных для детского питания. На них устанавливается ставка НДС 10%, в соответствии с постановлением Правительства России № 908 от 31.12.04 г.

При заполнении декларации, нужно чётко отслеживать размеры ставок по всем товарным группам, подлежащим декларированию. Некоторые могут включать в себя исключения, как в примерах указанных выше.

Определение ставки НДС всегда происходит по принципу от обратного. Исключив товары и услуги, которые облагаются по иным ставкам можно быть уверенным, что оставшаяся продукция будет облагаться по стандартной ставке в размере 18%. Для уточнения размера ставки следует сверяться с классификатором ВЭД, в котором обозначены все исключения из правил.

Изменения в 2017 году для бухгалтеров #12. НДС ставка 2017. Другие перемены бухгалтерии 2017 году!Изменения в 2017 году для бухгалтеров #12. НДС ставка 2017. Другие перемены бухгалтерии 2017 году!

НДС в разных странах

НДС взимается с бизнеса в 137 государствах. Ставка налога сильно разнится от страны к стране.

К примеру, в Казахстане базовая ставка НДС — 12%. В Таиланде — 7%. В Малайзии, Сингапуре и Тайване — 5%. В Венгрии самая высокая ставка в мире — 27%. В Швеции, Норвегии и Дании — 25%. В ОАЭ, Катаре, Саудовской Аравии, Австралии, США, Канаде, Японии НДС нет.

Отдельно хочу рассказать про Китай и его опыт работы с НДС.

По статистике в бюджет Китайской Народной Республики 46% от всех платежей по НДС поступает от малого и среднего бизнеса. В России эта доля гораздо ниже.

С 1 апреля 2019 года китайские власти ввели новую ставку НДС. Для обрабатывающей промышленности ставка снижена с 16 до 13%. Для других предприятий начала применяться ставка 9% вместо 10%.

Кроме того, повышены лимиты для малых налогоплательщиков с небольшими оборотами. Теперь НДС не надо платить китайским компаниям с оборотом до 100 000 юаней в месяц вместо 30 000.

Это не первый случай снижения НДС в Китае.

Летом 2018 года базовая ставка налога уже была понижена с 17 до 16%.

Китайцы считают, что снижение НДС окажет положительный эффект, оздоровит бизнес-климат, даст стимул развиваться малым и средним предприятиям и позволит поддерживать экономический рост в стране на уровне 5−6% в год.

Таким образом, Китай даёт зелёный свет бизнесу и рассчитывает собрать ещё больше налогов в среднесрочной перспективе.

Запишись на обучение удаленной профессии «Контент-менеджер сайтов на WordPress»

Контент-менеджер — это специалист, который наполняет сайты. Более 30 млн. предпринимателей и блоггеров по всему миру уже используют возможности интернета, чтобы собирать трафик и зарабатывать на нем. За 2 последних года количество запросов «контент менеджер» увеличилось в 6,0 раз. Спрос на удалённых специалистов растёт. Контент-менеджер — востребованная и высокооплачиваемая профессия.

Хотите получить востребованную интернет-профессию, работать и жить где угодно, покончить с финансовым рабством, уделять больше времени родным и друзьям, наконец-то отдать детей в престижную школу, переехать в хороший район, планировать отдых тогда, когда вы сами этого хотите, путешествовать и открывать новые страны и города? Приходите на курс «Контент-менеджер сайтов на WordPress«!

Получить востребованную профессию

Ещё больше интересных статей здесь: https://seostayer.ru/

До новых встреч!

Публикую очередной кроссворд! Попробуйте разгадать. 🙂
Правила здесь.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
Добавить комментарий